Month June 2024

本文转发至料神的文章，在此向料神致敬。 前两天有个学员问我： FOB 价格是含税的还是不含税的呢？另外，我们是工厂，自己有进出口权，报 FOB 美金怎么报呢？我对这个问题感觉很惊讶，what?！FOB 还有含税的？那不是人民币价格，变成内销了吗？ 由于不理解她这个问题是如何产生的，于是我进行了一番百度，发现类似的问题还真不少。 很多外贸论坛和问答上的帖子，回答的人逻辑乱七八糟，有些答非所问，更有些不懂装懂，乱瞎扯的也不少。不少这类问题，从头到尾都没有一个严谨正确的回复。 我不禁怀疑，现在的外贸人对基础知识的重视和了解程度，已经如此低了吗？外贸的基本贸易术语，只稍微牵扯到一点财务税务方面，就能让外贸人困惑半天？ FOB 美金价不含税我们先不说外贸业务，因为业务人员对价格含不含税，可能有各种各样的解读，这个后文分析。 首先我们从会计税务角度看，FOB 美金价格都是不含税的。 注：这里所说的 FOB 美金价中含不含税，这个【税】指的是报价中含不含附加的增值税。 我们来看国家的退税政策： 国家对出口企业及绝大多数商品实行出口免税政策。无论是生产企业还是贸易公司出口，都不需要缴纳出口销售环节的销项增值税。生产企业实行“免、抵、退”，贸易企业出口实行“免、退”，都免征出口销售环节的销项增值税。 具体为： 外贸企业出口货物实行【免退】的办法，即免征出口销售环节的增值税，退还购进货物时支付的相应进项增值税。生产企业自营或委托出口的货物实行【免抵退】的办法，免征出口销售环节的增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴增值税额，对未抵减完的部分再予以退税。因此，无论外贸公司还是工厂，出口销售时都无需缴纳销售增值税。 而增值税是价外税，如果征收的话销售方就要在价格基础上加上。但既然是出口免税，则出口销售的美金价里就不用额外加上增值税。 如果是国内内销的情况，你从生产企业进货以后，卖给另一个客户公司。对方要增值税发票，你肯定是要按照含税价销售的。你按照含税价收了货款回来，除了能抵掉你进货时含税价买货时付出的进项增值税部分，你在销售时，销售增值部分的增值税，你要上缴税务。 比如：113 元的进货增值税发票上，100 元是商品价格，13 是增值税额。你内销卖出，卖 300 元。开增值税发票上价税合计 339 元，300 元是商品价格，39 元是增值税额。你上缴 39-13=26 元增值税，这是因为你销售时产生了 300-100=200 元的增值，这 200 元增值对应的增值税就是…